Notas a los estados financieros consolidados
Por los años que terminaron el 31 de diciembre de 2011 y 2010 (ajustado)
(En miles de pesos ($) y miles de dólares (US$))
23. Efectos de la adopción de las Normas de Información Financiera Internacionales
La Comisión Nacional Bancaria y de Valores (CNBV), estableció la obligación a ciertas entidades que divulgan su información financiera al público a través de la Bolsa Mexicana de Valores (BMV) para que a partir del año 2012 elaboren y divulguen obligatoriamente su información financiera con base en las IFRS emitidas por el Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad (IASB, por sus siglas en inglés).
Los estados financieros consolidados que emitirá la Compañía por el año que terminará el 31 de diciembre de 2012 serán sus primeros estados financieros anuales que cumplan con IFRS. La fecha de transición será el 1 de enero de 2011 y, por lo tanto, el ejercicio terminado el 31 de diciembre de 2011 será el periodo comparativo comprendido por la norma de adopción IFRS 1, Adopción Inicial de las Normas Internacionales de Información Financiera. De acuerdo a IFRS 1, la Compañía aplicará las excepciones obligatorias relevantes y ciertas exenciones opcionales a la aplicación retrospectiva de IFRS.
Los siguientes son los cambios significativos que ha identificado la Compañía en sus políticas contables como resultado de la adopción de las IFRS:
1.- Propiedades, planta y equipo: Se modificó la política de la Compañía para incluir los requerimientos de la Norma Internacional de Contabilidad (NIC) 16 "Propiedades, planta y equipo" relativos a la depreciación por componentes. Asimismo se tiene la opción de valuar los activos fijos a valor razonable o costo histórico. La empresa elige utilizar la opción de valuar a costo histórico.
2.- Propiedades de inversión: NIC 40 "Propiedades de inversión" permite el uso del modelo de valor razonable, que refleja las pérdidas y ganancias en los resultados del periodo, o el modelo de costo. La empresa elige valuar las propiedades de inversión a valor razonable.
3.- Inversión en acciones de subsidiarias, asociadas y otros (en estados financieros individuales): Se tiene la opción de valuar este rubro con el método del costo o valor razonable. La empresa elige valuar las inversiones en acciones de subsidiarias, asociadas y otros bajo el método del costo.
4.- Ventas a meses sin intereses: De acuerdo a NIC 18 "Ingresos de actividades ordinarias", las ventas a meses sin intereses deben reconocerse a valor descontado, por lo cual, la Compañía descontó la cartera de clientes neta del efecto de subsidio de los proveedores, reconociendo la variación entre el método lineal y la tasa de interés efectiva por el monto ya devengado.
5.- Activos intangibles: Existe la opción de valuar los activos intangibles bajo el método del costo o valor razonable. La empresa elige valuar los activos intangibles bajo el método del costo.
6.- Moneda funcional: La moneda funcional de la Compañía no se modificó como resultado de la adopción de IFRS, sin embargo la moneda funcional de algunas subsidiarias se modificó, por considerar mayor énfasis en ciertos factores e indicadores económicos definidos en NIC 21 "Efectos de las variaciones en las tasas de cambio de la moneda extranjera".
7.- Efectos de inflación: Se eliminaron los efectos de la inflación correspondientes a periodos que no son considerados hiperinflacionarios de acuerdo a lo que establece NIC 29, Reporteo financiero en economías hiperinflacionarias.
8.- Flujos de efectivo: Se tiene la opción de presentar el estado de flujos de efectivo bajo el método directo o indirecto. La empresa elige presentar los flujos de efectivo bajo el método indirecto.
9.- Beneficios a empleados: La empresa opta por aplicar anticipadamente la nueva IFRS que entra en vigor en 2013, por lo tanto, elige reconocer las ganancias y pérdidas actuariales en resultados. Asimismo, reconoce en resultados las indemnizaciones, cuando se realizan, así como los pasivos por servicios pasados.
10.- Presentación de la utilidad integral en los estados financieros: Se tiene la opción de presentar la utilidad integral dentro del estado de resultados, o bien, por separado como otro estado financiero. Por el momento, la empresa elige presentar la utilidad integral por separado del estado de resultados, aun cuando a partir de 2013 se vuelve obligatorio presentarla dentro del estado de resultados.
A la fecha de emisión de los estados financieros, la Compañía ha determinado ciertos ajustes por transición en su estado consolidado de situación financiera al 1° de enero de 2011, en los rubros de: cuentas por cobrar, activo fijo, PTU diferida, beneficios a los empleados al retiro, los cuales considera de impacto significativo.
| Concepto |
2010 (ajustado) |
Efecto inicial IFRS Debe (haber) |
Cifras ajustadas |
| Cuentas y documentos por a cobrar a clientes |
13,926,409 |
(405,196) |
13,521,213 |
| Inventarios - neto |
15,934,879 |
2,365 |
15,937,244 |
| Inmuebles, maquinaria y equipo - neto |
17,385,009 |
(1,122,578) |
16,262,431 |
| Propiedades de inversión |
- |
1,481,399 |
1,481,399 |
| Activo neto proyectado por beneficios a los empleados al retiro |
457,647 |
225,965 |
683,612 |
| Otros activos – neto |
899,776 |
(12,609) |
887,167 |
| Impuestos por pagar y gastos acumulados |
3,562,901 |
513,184 |
3,049,717 |
| Impuesto sobre la renta e impuesto empresarial a tasa única, diferidos |
2,016,433 |
(580,222) |
2,596,655 |
| Participación de los trabajadores en las utilidades diferida |
59,182 |
59,182 |
- |
| Otros pasivos a largo plazo |
71,680 |
13,407 |
58,273 |
| Capital contable de la participación no controladora |
7,075,671 |
33,675 |
7,041,996 |
| Capital social |
4,282,349 |
1,742,536 |
2,539,813 |
| Prima en colocación de acciones |
1,388,378 |
509,286 |
879,092 |
| Efecto de conversión de operaciones extranjeras |
605,899 |
605,899 |
- |
| Utilidades retenidas |
25,462,733 |
(3,066,293) |
28,529,026 |
La Compañía se encuentra en proceso de evaluación de los impactos en los estados financieros durante el año de 2011, sin embargo, el efecto neto en el flujo de efectivo no se debe modificar por la adopción de IFRS.
La información que se presenta en esta Nota ha sido preparada de conformidad con las normas e interpretaciones emitidas y vigentes o emitidas y adoptadas anticipadamente, a la fecha de preparación de estos estados financieros consolidados. Las normas e interpretaciones que serán aplicables al 31 de diciembre de 2012, incluyendo aquellas que serán aplicables de manera opcional, no se conocen con certeza a la fecha de preparación de los estados financieros consolidados al 31 de diciembre de 2011 y 2010 adjuntos. Adicionalmente, las políticas contables elegidas por la Compañía podrían modificarse como resultado de cambios en el entorno económico o en tendencias de la industria que sean observables con posterioridad a la emisión de estos estados financieros consolidados. La información que se presenta en esta Nota no pretende cumplir con IFRS, ya que solo un grupo de estados financieros que comprenda los estados de posición financiera, de utilidad integral, de cambios en el capital contable y de flujos de efectivo, junto con información comparativa y notas explicativas, puede proveer una presentación adecuada de la posición financiera de la Compañía, el resultado de sus operaciones y los flujos de efectivo de conformidad con IFRS.